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香港REITの税制

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シンガポールREITの税制に続いて、香港REITについての税制について確認しようと思います。

アジア諸国のREITの制度や税についてまとまっている資料として、Baker & Mckenzieという法律事務所が出版しているAsia Pacific REIT Surveyという資料があります。

この資料に、香港REITの税制についての記述がありますので、記録しておきます。

香港で仕事をしている個人についても、シンガポールのような税金はかからないようですね。香港においてはREITの配当や売却益についても免税のようです。日本に住む日本の投資家については外国証券投資への税金の取り扱いとなります。要するに課税されます。

Income/profit tax etc:

• Is there any tax exemption at the REIT level for the REIT’s income/profits?

SFC authorised and listed REITs are exempt from profits tax in Hong Kong to the extent the profits arise from investment activities that comply with the REIT’s constituent documents and the REIT Code. Where a HK-REIT holds real estate directly, and its rental income is not subject to profits tax, property tax will apply at 15%.
Where real estate is held via a Special Purpose Vehicle (SPV), the SPV is typically subject to profits tax in respect of profits arising in or derived from Hong Kong (e.g. rent from Hong Kong real estate) at 16.5%. Property tax will generally not apply in this situation.

法令に従った投資からの利益である限り、上場REITは香港における税を免除される。香港REITが直接不動産を保有している場合、賃貸料については法人税を課税されないが、不動産税は15%の税率で適用される。

特定目的会社(SPV)に保有される不動産の場合、賃貸料などの収益については16.5%の法人税が課されるが、この場合は不動産税は課税されない。

Income derived from foreign real estate and capital gains are exempt from profits tax and property tax does not apply to foreign rental income or capital gains.

外国の不動産からの利益や売却益については法人税は課税されない。また、不動産税は外国不動産からの賃貸料や売却益には課税されない。

• Is there any tax pass-through to the investors?

While not specifically tax-exempt, the Hong Kong Inland Revenue Department’s practice is not to tax a HK-REIT’s distributions in the hands of unitholders. Investment/capital gains on disposal of units are not subject to profits tax. However, trading or revenue gains are subject to profits tax in the hands of persons carrying on a business of trading units in Hong Kong.

免税に特定されないが、香港歳入庁は香港REITの配当に課税しない。株の売却益にも税金は課されない。香港において証券業を営む者については、その利益について課税される。

• Are there any other tax incentives for REIT?
No.

• Is stamp duty applicable?

The transfer of HK-REIT units, shares in a Hong Kong-incorporated SPV and Hong Kong rea
l estate are subject to stamp duty in Hong Kong.

香港REITや特定目的会社の株式、香港の不動産については印紙税が課税される。

• Is withholding tax applicable?
There is no withholding tax on distributions paid by a HK-REIT.


香港REITの配当については源泉税はない。

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ASIA REIT LABO

Author:ASIA REIT LABO
J-REIT投資で資産が3分の1になったことも5倍になったことも経験したREIT(不動産投資信託)愛好家。マレーシア訪問をきっかけにアジアのREIT(不動産投資信託)が今後重要な資産運用手段になると確信し、研究を開始。投資家のジム・ロジャースに憧れている証券アナリスト

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